Налоговые вычеты: что это такое, какие бывают и на каких условиях предоставляются

12.05.2025

Налоговый вычет — это механизм, позволяющий гражданам частично вернуть уплаченный ранее подоходный налог (НДФЛ) при соблюдении определенных требований. Такая возможность доступна только тем, кто официально признан налоговым резидентом России — то есть проживает на территории страны не менее 183 дней в году и уплачивает НДФЛ.

Если человек не имеет дохода, облагаемого подоходным налогом, например, работает без официального трудоустройства, использует специальные налоговые режимы в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрирован как самозанятый — право на вычет в этом случае отсутствует.

Основные типы налоговых вычетов

Согласно действующему налоговому законодательству, существует несколько видов вычетов. Каждый из них связан с определенными расходами или жизненными обстоятельствами.

Наиболее распространенные из них включают:

Социальные вычеты — применимы при затратах на лечение, обучение, занятия спортом, страхование жизни, а также при передаче средств на благотворительные цели.
Имущественные вычеты — предоставляются при приобретении или реализации недвижимости, а также при выплате процентов по ипотечным кредитам.
Инвестиционные вычеты — возможны при операциях с ценными бумагами и использованием индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
Вычеты на долгосрочные накопления — касаются взносов на ИИС третьего типа, пенсионные программы и продукты длительного сбережения.
Стандартные вычеты — предусмотрены для ряда категорий граждан, включая родителей, инвалидов, участников программы ГТО и некоторых других.

В ряде случаев разрешается одновременно воспользоваться несколькими видами вычетов, если понесенные расходы соответствуют условиям разных категорий.

Как определяется сумма возврата

Размер возможного возврата напрямую связан с суммой уплаченного налога. К примеру, если за год человек заработал 600 000 рублей и уплатил 13% НДФЛ, то максимальная сумма, которую он может вернуть через вычет, составляет 78 000 рублей. Даже при расходах, превышающих лимиты по вычетам, возврат ограничивается размером реально уплаченного налога.

Несколько важных моментов:

Подавать документы на вычеты можно за последние три календарных года. Исключение — имущественные вычеты, которые допускаются вне зависимости от давности, но с учетом суммы НДФЛ, уплаченного за три предыдущих года.
У каждой категории вычетов установлены свои лимиты. Например, за покупку недвижимости можно вернуть до 260 000 рублей, а за расходы на спорт, лечение или образование — до 19 500 рублей в год.
С 2025 года действует прогрессивная шкала налогообложения: доходы до 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, доходы свыше этого порога — по ставке до 22%. Это также влияет на расчет суммы возврата.

Как оформить вычет

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо подать соответствующий пакет документов в налоговую службу. Это можно сделать через работодателя или самостоятельно — с использованием личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ФНС.